Le dichiarazioni dei redditi hanno scadenze specifiche, se non vengono rispettate si può incorrere in sanzioni amministrative e talvolta anche penali. Parliamo di dichiarazione dei redditi omessa quando questa viene presentata con un ritardo superiore a 90 giorni dalla scadenza del termine di presentazione.

Il termine di presentazione telematica delle dichiarazioni annuali dei redditi è fissato al 30 novembre dell’anno successivo alla scadenza del periodo d’imposta, mentre il pagamento delle tasse inizia generalmente a giugno.

E passato il termine? Hai ancora 90 giorni per presentare una dichiarazione tardiva che ti costa solo una piccola sanzione, senza incappare in altre conseguenze.

Quali sono i motivi per cui non dovresti riuscire a presentare la dichiarazione dei redditi? Sono diversi, alcuni in buona fede, altri in cattiva fede, anche se non è detto che chi non presenta una dichiarazione dei redditi lo fa per non pagare le tasse. Chi vuole evadere generalmente trova strumenti più sofisticati e la dichiarazioni cerca di presentarla comunque sempre.

Anche se sembra strano, capita spesso che una persona non presenti la dichiarazione perché non sa di doverlo fare.

Non tutti devono fare la dichiarazione dei redditi

Nel caso di persone fisiche, non tutti hanno l’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi.

Le persone fisiche che devono sempre presentare la dichiarazione dei redditi sono quelle che:

• Hanno l’obbligo di tenere delle scritture contabili
• Percepiscono esclusivamente redditi dalla locazione di fabbricati per i quali si è scelta nel contratto la cedolare secca
• Devono versare addizionali all’IRPEF, alla Regione o ai Comuni, perché trattenute in misura inferiore a quella dovuta

Anche se esonerati, è sempre possibile presentare la dichiarazione dei redditi se hai interesse a recuperare le detrazioni che ti spettano per oneri sostenuti o chiedere rimborsi relativi a crediti o eccedenze di versamenti che derivano dalle dichiarazioni degli anni precedenti o da acconti versati.

Invece, sei esonerato dalla presentazione della dichiarazione se:

• Possiede solo l’abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati. L’esonero non si applica se il fabbricato non locato è situato nello stesso comune dell’abitazione principale.
• Possiedono redditi da Lavoro dipendente o pensione certificati dal sostituto di imposta obbligato a trattenere le imposte, e nel caso di più sostituti, a condizione che l’ultimo sostituto abbia effettuato il conguaglio su tutti i redditi.
• Hai Redditi di Lavoro dipendente o pensione + Abitazione principale e , relative pertinenze e altri fabbricati non locati, (purché il fabbricato non locato sia in un comune diverso da dove si abita, certificazione dei redditi da parte dell’ultimo sostituto di imposta con conguaglio).
• Possiedi redditi derivanti da Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto.
• Possiedi Redditi esenti quali ad esempio: rendite erogate dall’INAIL esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell’Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche per un importo complessivamente non superiore a euro 7.500,00.
• Hai Redditi soggetti ad imposta sostitutiva (diversi da quelli soggetti a cedolare secca), quali ad esempio interessi sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico.
• Possiedi Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta quali ad esempio gli interessi sui conti correnti bancari o postali;
  Si possiedono redditi per i quali è dovuta un’imposta non superiore ad euro 10,33. L’imposta si calcola sul reddito complessivo al netto della deduzione per l’abitazione principale e relative pertinenze al netto delle detrazioni per carichi di famiglia, detrazioni per redditi di lavoro dipendente, pensione e/o altri redditi, ritenute.

Le sanzioni penali per omessa dichiarazione dei redditi

Passati 90 giorni dal termine previsto per l’invio telematico, ti trovi nel caso di omessa dichiarazione. In questo caso le conseguenze, oltre che amministrative (sanzioni) possono essere anche penali.

L’omessa dichiarazione dei redditi diventa reato, generalmente, quando l’imposta dovuta supera i 50 mila euro per ogni tipo d’imposta (ma esistono una serie di casi specifici). La pena prevista è la reclusione da 1 a 6 anni.

Hai presentato la dichiarazione dei redditi ma non hai versato le imposte

Se sei un lavoratore autonomo con Partita IVA, o un normale contribuente, e non hai versato le imposte dovute, riceverai dei solleciti di pagamento come primi atti formali da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Dopo circa un anno, ti arriverà una comunicazione con l’importo che dovevi pagare maggiorato di una sanzione del 10% e una percentuale d’interessi che va dal 1,25% all’1,5%.
Sei tenuto a pagare quanto dovuto, comprese le sanzioni, in un’unica soluzione, entro 30 giorni oppure puoi anche chiedere di frazionare il pagamento fino ad un massimo di 20 rate trimestrali (a seconda degli importi da pagare).

Se, per varie ragioni, ignorerai questo avviso e non saldi il tuo debito col fisco, scatteranno le tanto temute cartelle esattoriali da parte dell’Agenzia delle Entrate. Oltre a quanto dovuto all’origine, la sanzione sale al 30% sommata agli interessi e gli oneri di riscossione. Anche in questa fase, potrai decidere di rateizzare il pagamento dovuto fino ad un massimo di 120 rate mensili (a determinate condizioni).

Cosa fare prima degli avvisi: il ravvedimento

Hai a disposizione, però, un modo per rimediare a una situazione di omesso pagamento delle imposte, il ravvedimento operoso. Puoi metterlo in pratica prima di ricevere il primo avviso, quello bonario da parte dell’Agenzia delle Entrate.

I tipi di ravvedimento operoso sono:

• Ravvedimento Sprint: ritardo da 1 a 14 giorni, sanzioni allo 0,1% giornaliero oltre interessi
• Ravvedimento Breve: ritardo da 15 a 30 giorni, sanzioni all’1,5% oltre interessi
• Ravvedimento Intermedio: ritardo da 30 a 90 giorni con sanzioni all’1,67% oltre interessi
• Ravvedimento Lungo: ritardo da 90 giorni ad un anno, con sanzioni al 3,75% oltre interessi
• Ravvedimento Biennale: ritardo da un anno a due, con sanzioni al 4,29% oltre interessi
• Ravvedimento Lunghissimo, ritardo da due anni e fino ai termini per l’accertamento, con sanzioni al 5% oltre interessi Gli interessi per tutti i casi di ravvedimento sono calcolati in base al tasso legale del momento.

Il commercialista e le tue responsabilità

Per evitare d’incorrere in sanzioni amministrative anche molto salate, o conseguenze anche peggiori, è bene rispettare le scadenze di pagamento delle tasse. In questo il tuo commercialista è sempre un valido aiuto sia per la raccolta dei documenti necessari sia per ricordarti le scadenze e gli adempimenti necessari e, nel caso di delega, anche di rispettarli per tuo conto.

Ricorda inoltre che ‘delegare’ non significa che puoi disinteressarti della gestione della burocrazia legata ai tuoi affari. Hai comunque un obbligo di controllo di ciò che fa il professionista che ti segue, oltre a dover fornire per tempo tutta la documentazione necessaria.

Stai cercando un consulente per la tua dichiarazione dei redditi? Contattami.

L'articolo Quali sono le conseguenze della mancata presentazione della dichiarazione dei redditi proviene da Studio Commercialista Caruggi Umberto.

Se pensi che il lavoro del commercialista si fermi agli adempimenti tecnici e specifici ti sbagli. Nella maggior parte dei casi, il nostro lavoro diventa quello del consulente, con un coinvolgimento più profondo, soprattutto nel rapporto professionale con le piccole e medie imprese di cui il nostro paese è ricco, ma non solo con loro.

Il commercialista è colui a cui chiedono aiuto aziende e professionisti quando i conti non tornano. Uno dei problemi più rilevanti è la mancanza di liquidità, spesso causata dall’insolvenza dei clienti; un problema che si può riflettere a cascata, in un circolo vizioso che mina tutto il sistema.

Aziende in crisi: dalla contabilità al controllo di gestione

I problemi di un’azienda che non funziona bene sono dovuti al fatto che chi opera al suo interno è troppo influenzato dalla situazione attuale, spesso con difficoltà e impossibilità di comprendere quali sono i punti deboli da rinforzare e le modalità di gestione da modificare. 

Una visione dall’esterno è più ampia, chiara e completa. Pertanto, un supporto esterno, da parte di un esperto che non è coinvolto emotivamente o economicamente nella crisi aziendale, può davvero fare la differenza. 

Per analizzare la situazione a 360 gradi, trovare tutte le lacune, le problematiche da risolvere e i settori da risanare, è importante quindi affidarsi a un professionista del settore esterno all’azienda, un esperto in diritto societario, contabilità, controllo di gestione, pianificazione finanziarie e anche operazioni straordinarie. In particolare:

• Il controllo di gestione è un processo che mira alla verifica del mantenimento dell’economicità della gestione o, in caso di riduzione dei margini e degli utili, alla riduzione al minimo delle perdite, al fine di salvaguardare la struttura aziendale in attesa di tempi migliori. 
• Le operazioni straordinarie, come la fusione di due imprese, possono avere diversi obiettivi, come quello di consolidare l’indebitamento e trasformarlo a medio e lungo termine in modo da poterlo affrontare con maggiore tranquillità. In questi casi, l’assistenza di un professionista nella redazione di progetti, programmi, budget e business plan, nel rapporto con le aziende di credito, può essere molto utile nel raggiungimento degli obiettivi prefissati.

Uno studio di commercialisti può non occuparti di tutte queste attività, ma può essere molto utile soprattutto nella parte di controllo di gestione.

Non solo numeri

I commercialisti devono a volte trasformarsi anche in consulenti di marketing, soprattutto per gli imprenditori a capo di piccole e medie imprese che non hanno le risorse per assumere esperti di marketing esterni.

Possono fungere da consulenti legali specializzati, per esempio, in frode fiscale e contabilità forense. Devono anche avere familiarità con le normative e i trattati esteri quando i loro clienti esportano i loro prodotti all’estero o analizzano le possibilità di una fusione e acquisizione. 

Nel caso di professionisti del digital marketing, i commercialisti devono sapere come gestire i costi per la pubblicità online su piattaforme come Google, YouTube o Facebook e come trattare eventuali entrate che arrivano da soggetti giuridici stranieri, a cui fanno di solito capo molte aziende del mondo Internet. 

Un’altra specializzazione molto richiesta agli studi di commercialisti è quella nel settore delle startup, un ambito in cui sono continui i cambiamenti legislativi. Le competenze del commercialista di una startup possono fare la differenza tra una partenza promettente e un’idea imprenditoriale che invece muore sul nascere.

Non solo per le startup, può essere fondamentale avere un consulente preparato su bandi e finanziamenti, sia nazionali che europei. Un commercialista aggiornato su questi aspetti è in grado di offrire opportunità importanti ai propri clienti, oltre che seguire poi la raccolta e la predisposizione dei documenti per accedere ai bandi e la redazione del progetto stesso.

Tutti questi esempi, diversi tra loro, ti fanno capire come il ruolo del commercialista sia diventato davvero trasversale e indispensabile per le aziende.

Recupero crediti e rischio d’insolvenza

Anche nel settore del recupero crediti il commercialista ha un ruolo fondamentale e il suo lavoro è strettamente correlato alle performance dei suoi clienti. Un cliente con tanti crediti insoluti e senza liquidità è un cliente che rischia di diventare, suo malgrado, anche un cattivo debitore, con ripercussioni negative per lo stesso commercialista.

È certamente vero che, utilizzando determinati strumenti, i consulenti possono aiutare i propri clienti a evitare di pagare troppo e a riprendersi da eventuali perdite.

In fase preventiva, l’utilizzo d’informazioni commerciali relative a potenziali clienti/fornitori è sicuramente utile per evitare di dover affrontare successivamente fatture in sospeso mentre, quando sono già presenti, l’indagine patrimoniale può fornire gli elementi utili per determinare quali sono le posizioni su cui poter agire quelle che invece sono pronte per passare a perdita, rientrando così più direttamente nella gestione contabile dell’azienda.

Il commercialista e i nuovi business

Nuove attività online e nuove professioni ‘atipiche’, inquadramento fiscale di nuovi mondi come quello delle criptovalute, degli NFT e della blockchain: il commercialista oggi ha a che fare con una richiesta di competenze sempre più vaste da parte dei clienti, nella doppia veste sempre di gestore della contabilità e anche di consulente.

I cambiamenti tecnologici generano iniziative imprenditoriali sempre diverse e spesso le norme sono più lente della trasformazione del mercato. Per questo motivo la scelta del  professionista da cui farti assistere deve dipendere anche dalla sua specializzazione e dall’ attenzione, nel caso di new business, alle novità e alla corretta regolamentazione da applicare.

L'articolo Quando l’aiuto del commercialista può fare la differenze proviene da Studio Commercialista Caruggi Umberto.

Il generale aumento dell’aspettativa di vita e le condizioni critiche del sistema previdenziale italiano sono due validi motivi per prendere in considerazione l’idea di una pensione integrativa, che possa assicurare una futura tranquillità economica.

L’Italia è un Paese “vecchio”. Come si legge nel report dell’Ocse “Pensions at a glance 2021” (“Un’occhiata alle pensioni”), l’età media nazionale, pari a 47,3 anni (solo il Giappone ci supera con 48,4 anni), ha un impatto negativo su quello che viene chiamato tasso di dipendenza, cioè il numero di persone over 65 per ogni 100 persone in età da lavoro (20-64 anni). In Italia gli over 65 sono 39,5. Le previsioni parlano, per il 2050, di 74 ultrasessantacinquenni per ogni 100 lavoratori.

Questi dati, a cui andrebbero aggiunte le difficoltà economiche, fra cui la più recente crisi dovuta alla pandemia, spingono, soprattutto i più giovani, a riflettere sulle proprie prospettive pensionistiche. 

Cos’è una pensione integrativa e come funziona?

La pensione integrativa è una forma di previdenza complementare, che va a sommarsi alla pensione erogata dall’Inps. È disciplinata dal D.lgs. 5 dicembre 2005 n. 252.

Come spiega l’art. 6 del Decreto, le forme pensionistiche complementari, nella gestione degli investimenti, sono tenute al rigoroso rispetto di regole di prudenza. Tali regole devono tener conto della finalità previdenziale e non speculativa dell’investimento stesso.

Si tratta quindi di una forma di investimento a basso rischio, il cui rendimento si accumula per trasformarsi in una rendita al termine del periodo lavorativo.

Sono due le modalità per accantonare risparmi a fini previdenziali:

• tramite i Fondi pensione;
• con i Piani individuali pensionistici (Pip), cioè assicurazioni sulla vita con finalità previdenziali.

I Fondi possono essere:

• “chiusi”, cioè forme pensionistiche previste da accordi aziendali e collettivi e quindi riservate a precise categorie di lavoratori;
• “aperti”, istituiti da banche, assicurazioni, società di gestione del risparmio e società di intermediazione mobiliare, e disponibili a tutti, lavoratori dipendenti e autonomi.

I contributi versati ai Fondi pensione sono deducibili dall’imponibile annuo entro il limite di 5.164,57 euro. 

Come funziona un Fondo pensione aperto?

I versamenti ai Fondi vengono investiti nei mercati finanziari, i cui rendimenti vanno ad accrescere il capitale accantonato ai fini della pensione integrativa.

I rendimenti dei Fondi pensione sono tassati annualmente, ma con un’aliquota inferiore rispetto ai rendimenti di altri investimenti finanziari: del 20% o del 12,5% per la parte in titoli di Stato. 

L’entità della pensione integrativa dipenderà dall’importo complessivo dei contributi versati, dalla durata del periodo di adesione al Fondo e dai risultati degli investimenti.

Attenzione ai costi applicati, che possono avere un impatto rilevante.

I costi dei Fondi pensione possono essere:

• diretti, collegati all’adesione (una tantum) o ai versamenti annuali (cifra fissa o percentuale dei versamenti); 
• indiretti per la gestione degli investimenti (stabiliti in percentuale su base annua); 
• eventuali, collegati ad alcune scelte dell’aderente (come anticipazioni e riscatti, che vedremo tra poco).

Per consentire un’adesione informata, la Commissione di Vigilanza sui Fondi pensione mette a disposizione un comparatore delle forme pensionistiche complementari.

La pensione integrativa è reversibile al coniuge o a un’altra persona indicata dall’aderente. In caso di premorienza il capitale può essere riscattato dagli eredi o dalle persone designate.

Il capitale accantonato può essere prelevato prima dell’età pensionabile in caso di particolari eventi.

Si possono chiedere delle anticipazioni per:

• spese sanitarie straordinarie;
• acquisto o ristrutturazione della prima casa;
• motivi personali e familiari.

Il capitale può essere interamente riscattato in caso di invalidità permanente o inoccupazione. 

Fondi pensione e Partite Iva: cosa occorre sapere

I lavoratori autonomi e i professionisti per i quali non siano previste casse professionali per la gestione della previdenza obbligatoria, versano i contributi alla Gestione Separata INPS.

Stiamo parlando di più di quattro milioni di iscritti.

In particolare per loro, il futuro pensionistico si presenta incerto.

Da qui la diffusa esigenza di prendere in considerazione una forma di previdenza integrativa.

Rispetto a un lavoratore dipendente, che conosce con certezza l’entità delle sue entrate, il libero professionista non può prevedere l’andamento della sua attività

Per questo uno dei criteri da verificare nella scelta di un Fondo pensione, oltre alla valutazione dei costi, è la sua flessibilità: dovrebbe consentire di decidere di volta in volta l’importo da versare o di interrompere i versamenti per alcuni periodi.

Partite Iva e deducibilità dei versamenti

Per quanto riguarda la deducibilità dall’imponibile dei versamenti ai Fondi pensione, nel caso delle Partite Iva le regole sono diverse tra Partite Iva in regime forfettario e Partite Iva ordinarie.

Nel caso dei forfettari, i contributi versati, a differenza di quelli obbligatori per l’Inps, non sono deducibili.

Va però considerato il fatto che la futura prestazione pensionistica sarà soggetta, al momento dell’erogazione, a tassazione (tra il 9 e il 15%, a seconda della durata dell’adesione al Fondo). 

Da questa base imponibile dovrà però essere escluso quanto già tassato in precedenza, e quindi tutti i contributi versati e non dedotti.

Per questo i forfettari dovranno inoltrare al Fondo pensione la comunicazione dei “contributi non dedotti” non oltre il 31 dicembre dell’anno successivo a quello del versamento.

Per le Partite Iva ordinarie, invece, i versamenti al Fondo sono deducibili fino a un massimo di 5.164,57 euro, come per i lavoratori dipendenti.

In caso di superamento di questo limite, il possessore di Partita Iva ordinaria potrà comunicare al Fondo la cifra non dedotta, che andrà a costituire la quota esente da tassazione nella futura prestazione pensionistica. 

Il Fondo Fon.Te

Dall’anno scorso il Fondo Fon.Te. (istituito da Confcommercio – Imprese per l’Italia, Filcams CGIL, Fisascat CISL e Uiltucs per i dipendenti delle aziende di commercio, turismo e servizi) ha aperto le porte ai lavoratori autonomi e professionisti che abbiano un rapporto di collaborazione non occasionale con aziende dei settori rappresentati.

Si tratta quindi di un fondo di natura negoziale, come i fondi chiusi, che ha però scelto di porsi come fondo di sistema del terziario, rivolgendosi anche alle Partite Iva.

La misura minima dei contributi da versare annualmente è fissata nella percentuale del 3% del reddito d’impresa o di lavoro autonomo dichiarato ai fini IRPEF e non può essere inferiore ai 1.200 euro annui.

Se sei una Partita Iva ordinaria o forfettaria, pensiamo di averti offerto un po’ di elementi su cui ragionare in merito alle pensioni integrative.

Se ti occorrono altre informazioni e hai bisogno di chiarimenti, se vuoi ricevere più dettagli sulla tipologia dei Fondi pensione e sul loro funzionamento, puoi rivolgerti al nostro Studio di commercialisti in Gallarate.

Insieme valuteremo la tua situazione economica e finanziaria, le prospettive del tuo settore di attività e l’entità dell’investimento per te più consona. Potrai così operare una scelta motivata e guardare al futuro con più serenità.

L'articolo Partite Iva e Fondi pensione: un investimento per il futuro proviene da Studio Commercialista Caruggi Umberto.

Andare a vivere e lavorare all’estero, o ancora prima a studiare, per poi rimanere per sempre oltre confine. In Italia si parla da molto tempo di questa tendenza, soprattutto per quelle persone, giovani, che ambiscono a una carriera in settori da noi poco valorizzati e retribuiti.

Chi vuole diventare un ricercatore, per esempio, punta a spostarsi in un paese come gli Stati Uniti o il Regno Unito; chi vuole avviare una nuovo società, magari in ambito tecnologico, guarda anche alla Germania, per non parlare poi della Svizzera, meta di tanti per via degli stipendi molto alti rispetto all’Italia. 

Sarà stato per l’effetto della pandemia, ma secondo il Centro Studi e Ricerche Idos, questa fuga all’estero ha fatto registrare una flessione per la prima volta nel 2022, sulla base dei dati principali sulle “nuove migrazioni” raccolti dall’Istat e dall’Anagrafe degli italiani residenti all’estero (Aire).

Frenata delle partenze: Covid ma non solo

I motivi però che possono far rimanere i giovani e meno giovani in Italia sono anche di natura diversa dalla paura del Covid. Fuori dall’Italia non è tutto rose e fiori come tanti vogliono far credere, sia dal punto di vista sociale sia economico. Gli stipendi più alti spesso corrispondono a un costo della vita più alto, tra questi uno dei costi più rilevanti è quello dell’affitto di un alloggio (es. Trovare casa a San Francisco, nella Silicon Valley, è difficile e molto caro).

Non è vero, per esempio, che in Italia le tasse siano più alte in assoluto rispetto agli altri Paesi. La Germania ha una tassazione, tra Irpef e contributi, più alta dell’Italia, e il servizio sanitario nazionale può implicare la necessità di sottoscrivere un’assicurazione apposita, anche molto costosa.

Certo, in Italia c’è una pesantezza della burocrazia che può arrivare a tarpare le ali, e c’è un’oggettiva difficoltà dei cittadini a far valere i propri diritti, ma tante cose non sempre vengono considerate nelle statistiche che servono a definire la qualità della vita nel nostro paese.

Quindi ok lo smart working e la possibilità di spostarsi e fare esperienze, ma la fuga potrebbe anche essere vista in direzione Italia, anche perché ora sono disponibili dei vantaggi fiscali molto interessanti per chi riporta la residenza in Italia. 

Per questi lavoratori è riservata la possibilità di tassare al 30% (o 10%) i redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo o d’impresa, se esercitati in forma individuale, per 5 periodi d’imposta, di base, estendibili se si verificano ulteriori e particolari condizioni, per ulteriori cinque anni.

Incentivi fiscale per i lavoratori impatriati

Si tratta di un regime di tassazione agevolata temporaneo, riconosciuto ai lavoratori che trasferiscono la residenza in Italia (articolo 16, comma 1, Dlgs n. 147/2015).

Le condizioni sono applicabili sia ai cittadini italiani espatriati all’estero, sia ai cittadini esteri che stabiliscono la loro residenza in Italia per lavoro. Di fatto è quindi un incentivo duplice per favorire un ritorno e un ingresso di cervelli del nostro paese.

I presupposti di applicazione sono due:

• Nei due periodi d’imposta precedenti il trasferimento, il lavoratore non è stato residente in Italia e si impegna, inoltre, a mantenere qui in Italia la residenze per almeno due anni
• L’attività lavorativa è svolta prevalentemente nel territorio italiano.

Per le persone che soddisfano questi requisiti, nel periodo d’imposta in cui la residenza viene trasferita e nei successivi quattro, il reddito da lavoratore dipendente (o a esso assimilato) e da lavoratore autonomo prodotto in Italia concorre alla formazione del reddito complessivo solo al 30% dell’ammontare, oppure al 10% se la residenza è presa in una di queste regioni: Abruzzo, Molise, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sardegna, Sicilia.

Prolungamento del beneficio per lavoratori impatriati

I benefici fiscali previsti per i lavoratori impatriati si applicano per altri cinque periodi d’imposta ai lavoratori con almeno un figlio minorenne o a carico e a quelli che diventano proprietari di almeno un’immobile residenziale in Italia dopo il trasferimento o nell’anno precedente (12 mesi esatti).

Per questo periodo di proroga, i redditi agevolati concorrono alla formazione dell’imponibile ai fini fiscali per il 50% del loro ammontare, oppure per il 10% in caso il soggetto in esame abbia almeno tre figli minorenni o a carico.

Questo regime fiscale agevolato spetta anche per i redditi d’impresa prodotti dai lavoratori impatriati che avviano un’attività in Italia a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2019.

Come fare richiesta al regime agevolato

Per poter accedere a questo importante incentivo, gli iter da seguire sono: 

I lavoratori dipendenti devono presentare una richiesta scritta al datore di lavoro.

I lavoratori autonomi possono farlo direttamente nella dichiarazione dei redditi. In alternativa, possono fruire del beneficio in sede di applicazione, da parte del committente, della ritenuta d’acconto sui compensi percepiti; in questo caso, devono presentare una richiesta scritta.

Decreto Crescita 2022 e lavoratori impatriati

Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2022 danno la possibilità di prolungare il periodo di fruizione dei benefici del regime agevolato per gli impatriati anche a chi ha trasferito la residenza in Italia prima del 2020.

Per usufruire di questa estensione insegnanti, ricercatori e ricercatrici devono procedere al pagamento di una somma pari al 5 o al 10 per cento dei redditi di lavoro dipendente e autonomo prodotti in Italia nel periodo d’imposta precedente a quello di esercizio dell’opzione entro una certa scadenza (per il 2022 è il 27 settembre).

Per gli anni successivi al 2022, il termine è quello del 30 giugno dell’anno successivo a quello di conclusione del primo periodo di fruizione dell’agevolazione.

Il pagamento della somma dovuta dev’essere fatto tramite modello F24 usando lo specifico codice tributo previsto dall’Agenzia delle Entrate.

Per i requisiti c’è l’autocertificazione

L’attestazione dei requisiti è a carico del lavoratore che fa richiesta del regime agevolato, che ha quindi la responsabilità di autocertificare la presenza di tali requisiti.

Sono previste delle sanzioni amministrative nel caso in cui l’Agenzia delle Entrate riscontri che non sono stati rispettati i requisiti per l’applicazione di questa agevolazione.

L’Agenzia delle Entrate può procedere per recuperare i benefici già fruiti, con l’applicazione delle relative sanzioni ed interessi.

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Puoi vendere beni e servizi alle persone o alle aziende, oppure distribuire on-line contenuti digitali come corsi o pubblicazioni: la natura di un negozio elettronico può essere la più diversa, ma dal punto di vista fiscale deve esserti chiaro da subito cosa prevedono le norme e rispettarle per essere in regola.

Prima di partire: pianificazione di marketing, ma anche fiscale

Molti si buttano in questo tipo di attività commerciale per sentito dire, per l’entusiasmo che suscitano molti casi di successo o anche per cercare un’alternativa di lavoro. Non basta però avere qualcosa da vendere per aprire un e-commerce, il ragionamento che devi fare è lo stesso che faresti per aprire un negozio fisico.

Devi tenere in considerazione i costi fissi e variabili, le spese per il tuo negozio virtuale (la realizzazione di un sito), le competenze di marketing necessarie per farlo funzionare (anche queste sono un costo, se ti devi formare), la logistica, il budget pubblicitario e le tasse da pagare, ovviamente.

Per l’aspetto burocratico, gestire un ecommerce può essere più complesso di quello che pensi. Quando hai un’attività di commercio elettronico può capitare di vendere anche fuori dai confini nazionali, come ti devi comportare in questi casi dal punto di vista fiscale? Come devi emettere correttamente fattura ed evitare così delle sanzioni da parte del fisco?

Per queste ragioni hai bisogno di un consulente, un commercialista preparato che ti metta in guardia fin da subito, fino dalla stesura del tuo business plan d’impresa, su tutto quello che comporta avere un negozio online.

Cosa serve per partire: la partita iva per ecommerce

Come per ogni attività professionale, anche per partire con un e-commerce ti serve una partita iva, ma non solo. Ecco la lista degli adempimenti necessari per aprire il tuo negozio online:

1. Per prima cosa devi dotarti di Partita IVA, puoi farlo anche per via telematica
2. Devi dichiarare l’inizio dell’attività al tuo Comune di residenza mediante la presentazione della SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività)
3. Devi iscriverti al registro imprese della Camera di Commercio dove ha sede l’attività
4. Trattandosi di attività commerciale, hai bisogno di iscriverti all’INPS. 
5. Codice Ateco commercio elettronico: qualsiasi sia il prodotto che intendi vendere, il codice ateco è: 47.91.10 “Commercio al dettaglio di prodotti via internet”.

Non ti serve la Partita IVA solo se i prodotti che vendi possono essere classificati come opere artistiche, o frutto del tuo ingegno creativo, e se non svolgi la tua attività in modo professionale e organizzato come un lavoro vero e proprio.

La fatturazione delle tue vendite online

Dal punto di vista fiscale, per il tuo negozio online hai l’obbligo di conservare tutte le fatture di acquisto della merce ed emettere fattura se richiesta dal cliente che acquista, oppure puoi  annotare gli incassi sul registro dei corrispettivi.

Tra le informazioni e i contenuti della home page del tuo sito ecommerce dovrai inserire tutte le informazioni fiscali della tua attività: ragione sociale, indirizzo completo, Partita IVA e Numero REA.

Se hai scelto la Srl (Società a Responsabilità Limitata, cioè società di capitali) come forma giuridica della tua attività, devi pubblicare il capitale sociale versato.

Devi essere in possesso dei requisiti necessari, elencati più sopra, prima di andare online col tuo sito e-commerce e non dopo, perché non saresti in regola, rischieresti di incorrere in sanzioni.

Cambia qualcosa con il Dropshipping?

La tua modalità di vendita può essere quella classica, cioè produci qualcosa che vendi online, oppure puoi essere un rivenditore, cioè acquistare e rivendere prodotti di altri, magari provenienti dall’estero, col tuo nome e il tuo marchio sulle confezioni, senza possederli materialmente nel tuo magazzino. È quello che in gergo si chiama “Dropshipping”. 

Anche per questo modo di fare e-commerce valgono gli adempimenti di cui abbiamo parlato fin qui, dalla Partita IVA in avanti.

I requisiti che devi avere per per vendere alimentari online

Se nel tuo ecommerce vuoi vendere prodotti alimentari, ci sono dei requisiti professionali specifici che devi avere e sono:

• Aver frequentato con esito positivo un corso professionale per il commercio relativo al settore merceologico alimentare, istituito o riconosciuto dalla regione;
• Aver esercitato in proprio, per almeno due anni negli ultimi cinque, attività commerciale di vendita di alimentari al dettaglio o all’ingrosso, oppure aver prestato la tua opera presso imprese del settore (es. Come dipendente qualificato addetto alla vendita o all’amministrazione oppure quale coadiutore familiare dell’imprenditore comprovata dall’iscrizione all’INPS, coniuge, parente o affine entro il terzo grado);
• Essere stato iscritto negli ultimi cinque anni al Registro Esercenti il Commercio (REC) per uno dei gruppi merceologici dei settori alimentare, carni e prodotti ittici, alimentare e non.

La contabilità e le tasse che dovrai pagare

Non basta andare online con un sito ecommerce per vendere e mandare avanti un’attività imprenditoriale. Nella tua pianificazione devi tenere conto anche delle tasse che dovrai pagare sulle tue auspicate vendite.

Di quale pressione fiscale stiamo parlando? Se il fatturato del tuo e-commerce supera i 15.878 euro ma è inferiore a 47.143 euro, oltre ai contributi fissi, dovrai pagare i contributi per il 24,09%. Per il reddito superiore ai 47.143 euro e fino ai 78.572 euro, pagherai i contributi nella percentuale del 25,09%.

Per quanto riguarda la tenuta dei conti, la contabilità semplificata è il regime naturale se come forma societaria hai scelto l’impresa individuale o quella di società di persone quando i ricavi riferiti all’anno precedente, o quelli previsti per le nuove imprese, non superano determinati limiti. In tutti gli altri casi si applica la contabilità ordinaria.

Per quanto riguarda la gestione dell’IVA, dal 1° luglio 2021, fino alla soglia minima annua di 10.000 euro, l’IVA viene applicata nel Paese di chi vende; al superamento di questa soglia minima annua, verrà applicato l’ordinario criterio basato sul luogo di destinazione dei beni, cioè nel paese dell’acquirente.

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Hai preso la grande decisione di metterti in proprio ma non sai quale sia la forma che meglio si adatta al tuo tipo di impresa e alle tue aspettative di reddito.

Meglio partire come impresa individuale o lavoratore autonomo , come società di persone o società a responsabilità limitata (Srl) ? Qual è la convenienza fiscale?

La riforma Irpef e Irap del 2022 ha un po’ cambiato le carte in tavola, perciò è bene che tu sappia come queste novità impattano sulla scelta e cos’è cambiato.

Impresa individuale e Srl: tassazione a confronto

Facciamo un confronto tra la tassazione a cui è soggetto l’imprenditore individuale e il socio di società personali rispetto alla tassazione del reddito prodotto dalla società a responsabilità limitata.

L’imprenditore individuale subisce una tassazione progressiva del reddito secondo gli scaglioni Irpef: più si alza reddito maggiore sarà l’aliquota applicata. Sul reddito della Srl invece è applicata un’aliquota fissa pari al 24%.

Quindi la tassazione della società a responsabilità limitata è in assoluto più favorevole rispetto a quella del lavoratore autonomo o libero professionista? Per poter rispondere ci manca ancora un’informazione importante, cioè la tassazione dell’utile di una società, Srl in questo caso. Se il socio vuole la sua parte di utile deve infatti pagarci le imposte che oggi sono del 26% del dividendo distribuito.

Al 24% sugli utili della Srl devi quindi aggiungere il 26% dell’utile distribuito.

Se la Srl distribuisce tutto l’utile, potrebbe essere più conveniente, da un punto di vista fiscale, essere un’impresa individuale o una società di persone.

Le considerazione che devi fare sulla convenienza

Nella valutazione della scelta societaria per la tua impresa tieni quindi conto del fatto che, da socio di Srl, se vuoi prendere la tua quota di utile, sia se hai una partecipazione qualificata (cioè se hai partecipazione al capitale sociale o al patrimonio della società superiore al 25%) sia se hai una partecipazione non qualificata, paghi un ulteriore 26%.

La riforma dell’Irpef e dell’Irap in vigore dal primo gennaio 2022 ha cambiato le cose in modo peggiorativo per i soci delle Srl: gli imprenditori individuali non pagano più l’Irap che però rimane in vigore per le società.

Questo vuol dire che la convenienza della forma societaria più conveniente per te dipende da un’attenta analisi sulla fiscalità, perché se la base imponibile Irap è importante non pagarla ti consentirebbe un risparmio fiscale da non sottovalutare.

Con la riforma dell’Irpef sono cambiati gli scaglioni alle imposte, con la conseguente riduzione dell’imposizione fiscale di cui godranno le imprese individuali e le società di persone, ma non le società di capitali. Per le Srl la riforma fiscale dell’Irpef non ha impatti fiscali se non eventualmente sulla tassazione dell’eventuale compenso per all’amministratore.

Srl semplificata e unipersonale

Esiste anche una particolare tipologia di società a responsabilità limitata denominata SRL semplificata (SRLS). La SRL semplificata differisce da una SRL ordinaria per delle limitazioni sul capitale sociale e sullo statuto. Il capitale sociale deve essere superiore a un solo euro ma comunque inferiore a 10mila euro, e deve essere versato integralmente alla costituzione.

Lo statuto della SRLS è un modello standard previsto dal Ministero, non può essere quindi personalizzato. Questo tipo di società ha dei costi di costituzione contenuti, con però dei limiti rispetto a una normale SRL.

Una SRLS può essere unipersonale, cioè avere un unico socio che può essere solo una persona fisica, le persone giuridiche non possono infatti essere socie di una SRLS.

Il grande vantaggio di una SRL semplificata è l’autonomia patrimoniale perfetta, come una normale società di capitali, cioè la società risponde ai propri creditori solo con i beni e capitali conferiti e intestati alla società, non con quelli personali intestati ai soci o all’unico socio.

La limitazione della responsabilità e l’indipendenza patrimoniale sono subordinate alla comunicazione della presenza di un unico socio al registro delle imprese.

La qualifica di società unipersonale deve risultare anche in tutti gli atti, nella corrispondenza e in ogni comunicazione ufficiale della società accanto al nome della società stessa, obbligo che se non assolto comporta delle sanzioni economiche.

Quanto costa una Srl semplificata

La costituzione della Srl semplificata è gratuita, non devi quindi pagare nessun onorario al notaio. Ci sono altri costi da affrontare in partenza, come il diritto di segreteria, il diritto annuale per l’iscrizione alla CCIAA e l’Imposta di registro, per un totale di poche centinaia di euro.

Non sono previste particolari agevolazioni alla Srl semplificata, anche se unipersonale, per quel che riguarda i costi di gestione. Una Srls quindi deve pagare l’IRES, l’Irap, l’IVA e l’INPS.

Anche a livello di contabilità non ci sono dei vantaggi: hai l’obbligo di contabilità ordinaria, di depositare il bilancio di esercizio annuale presso la Camera di Commercio e di non distribuire utili prima che il bilancio sia approvato e di tenere i libri contabili.

L’ammontare delle tasse da pagare dipende dalle entrate che avrà la tua società, non sono quantificabili a priori. I contributi INPS da versare si possono quantificare a circa 3.500 euro annui a socio.

Conclusioni

Avrai capito che in generale non c’è una risposta giusta in assoluto alla domanda “quale tipo di forma scegliere per la tua attività”, quella più ragionevole è “dipende”.

Ogni situazione va valutata singolarmente e la soluzione va trovata insieme. Le forme semplificate sono quelle preferite dalle start-up digitali, ma non è detto che siano sempre la scelta migliore. La limitazione delle responsabilità patrimoniale può essere un fattore importante, ma per te potrebbe esserlo di più l’ammontare delle tasse da pagare annualmente e la gestione della responsabilità tra soci.

Contattaci se hai bisogno di una consulenza per il tuo caso specifico e la tua attualità.

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Aboca, Eolo, Fratelli Carli, Illycaffè, Novamont: sono solo alcune delle aziende italiane che hanno scelto lo status di Società Benefit.

L’elenco, pubblicato dal sito Società Benefit (curato da B Lab e AssoBenefit), mostra grandi aziende al fianco di Pmi e il numero delle imprese che si aggiungono è in costante crescita.

Cos’è una Società Benefit? Come e perché un’azienda decide di assumere questo status giuridico?

La definizione di Società Benefit

La definizione più esauriente è offerta da Assobenefit: “La Società Benefit è una società che persegue lo scopo di lucro utilizzando il profitto come mezzo per creare un beneficio che si ripercuote anche su altre categorie di soggetti, quali dipendenti, fornitori, ambiente, società, garantendo allo stesso tempo all’impresa una maggiore redditività”.

La Società Benefit quindi affianca volontariamente allo scopo di lucro, proprio di ogni impresa, finalità sociali e ambientali volte al bene della collettività, finalità che, per statuto, devono far parte del core business al pari delle attività produttive e commerciali.

Mentre il diritto societario tradizionale obbliga gli amministratori a mettere in primo piano il profitto, la normativa sulle Società Benefit richiede agli imprenditori di mettere sullo stesso livello del profitto tutti gli stakeholder, tra cui la comunità in cui l’azienda è inserita, l’ambiente e i bisogni sociali.

Richiede quindi un bilanciamento tra gli utili dei soci e l’interesse della collettività.

Le Società Benefit devono soddisfare gli standard della legge che le norma in termini di scopo, responsabilità e trasparenza.

Devono quindi operare in modo responsabile, sostenibile e trasparente nei confronti di persone, comunità, territori e ambiente, beni ed attività culturali e sociali, enti e associazioni e altri portatori di interesse.

L’introduzione per legge dello statuto di Società Benefit assicura, fra l’altro, che le finalità non strettamente connesse ai risultati economici non rimangano la lodevole iniziativa di un imprenditore ma acquistino legittimità e certezza giuridica. 

Questa particolare mission dovrà essere conservata anche in caso di aumenti di capitale e cambi di leadership, di passaggi generazionali o quotazioni in borsa. 

Per legge le Società Benefit devono nominare un manager responsabile di quello che viene definito “impatto dell’azienda” e devono riportare annualmente, in una “relazione d’impatto”, le attività svolte per finalità sociali e ambientali. 

La relazione va allegata al Bilancio e pubblicata sul sito aziendale.

L’elenco di aziende italiane già citato, e ancor più l’esperienza negli Usa, mostrano che non ci sono limiti dimensionali affinché un’azienda possa trasformarsi in Società Benefit. 

Negli Stati Uniti alcune Benefit Corporation (le nostre Società Benefit) sono quotate in borsa, danno lavoro a decine di migliaia di dipendenti e hanno fatturati miliardari. 

In Italia troviamo startup, Srl e SpA che fatturano centinaia di milioni di euro.

Anche perché, come vedremo più avanti, l’impegno sociale e ambientale può avere positive ricadute sui profitti.

Le Società Benefit in Italia

In Italia lo statuto di Società Benefit è stato introdotto a partire dal gennaio 2016 dalla Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2015/12/30/15G00222/sg) all’interno della Legge di Stabilità 2016.

L’Italia è stata il primo Paese in Europa e al mondo, dopo gli USA (2010), ad offrire alle aziende questa opportunità di distinguersi sul mercato con una forma giuridica virtuosa e innovativa.

A oggi le Società Benefit italiane superano il migliaio e coprono i più diversi settori di mercato.

Un esempio recente è quello di Barabino & Partners, una delle principali agenzie italiane di consulenza nella comunicazione d’impresa, che ha annunciato in questi giorni di aver avviato il percorso per diventare una Società Benefit.

Come si diventa Società Benefit e quali le agevolazioni

Qualsiasi tipo di società prevista dal Codice Civile può divenire Società Benefit.

La procedura per è la stessa adottata per assumere le altre forme societarie e comporta quindi una serie di spese legali, come il costo del notaio per la redazione dell’atto costitutivo e dello statuto societario.

Il notaio non serve solo nel caso della srl semplificata.

Dal 2020, però, è stato introdotto un credito d’imposta del 50% relativo ai costi che un’azienda deve affrontare per trasformarsi in Società Benefit.

Il decreto attuativo che norma questa agevolazione anche per il 2022 (Decreto 12 novembre 2021) è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale lo scorso 14 gennaio 2022.

Lo stanziamento è di 10 milioni di euro: 7 milioni per il credito d’imposta e 3 milioni per l’attività di promozione.

I costi che fruiscono del credito d’imposta sono:

• le spese notarili;
• l’iscrizione al registro delle imprese;
• l’assistenza professionale;
• le consulenze.

Il tetto massimo dell’agevolazione è di 10mila euro. Il credito d’imposta generato può essere utilizzato in compensazione.

Quale differenza tra Società Benefit e società certificata B Corp

Spesso si sente parlare di Società Benefit e di B Corporation come se fossero sinonimi. 

In realtà la Società Benefit, come abbiamo visto, è una forma giuridica societaria, mentre la B Corporation è un’azienda che ha ottenuto la certificazione da B Lab, ente non profit statunitense operante anche in Italia. 

Certificazione non indispensabile per diventare Società Benefit, anche se può risultare utile per analizzare le performance ambientali e sociali dell’azienda prima del passaggio a Società Benefit, e come supporto ai documenti statutari.

Essere una Società Benefit: quali vantaggi?

Allo stato attuale essere una Società Benefit non comporta vantaggi fiscali, al di là del credito d’imposta per le spese di costituzione.

Possiamo però dire che lo statuto di Società Benefit ha dato forma giuridica a un’esigenza sentita da molti imprenditori e amministratori. 

Già da alcuni anni il rapporto tra aziende e clienti/consumatori ha assunto una rilevanza che esula dalla semplice fornitura/richiesta di prodotti. 

Dalle imprese oggi ci si aspetta un’assunzione di responsabilità nei confronti della società e dell’ambiente. 

Il peggioramento della crisi climatica e la drammatica esperienza della pandemia hanno acuito nei consumatori questa esigenza, che le imprese sanno di non poter più ignorare.

Perché rispondervi in modo serio e coerente si trasforma in un importante vantaggio competitivo.

E non solo. La maggior attenzione alla responsabilità collettiva delle imprese e alle tematiche ESG (environmental, social and corporate governance) caratterizza anche i fondi di investimento, che puntano sempre più sulle aziende sostenibili dal punto di vista sociale e ambientale.

Tutto ciò ha favorito a partire dal 2020 l’approdo al mercato AIM Italia delle Società Benefit, che rappresentano (dati della Borsa del settembre 2021) il 6% del mercato (9 società) per una capitalizzazione totale di oltre 630 milioni di euro (70,7 milioni di euro in media) e ricavi per circa 192 milioni di euro (21 milioni di euro in media).

Scegliere di diventare Società Benefit: un’assunzione di responsabilità

Abbiamo visto che qualsiasi forma societaria può passare a Società Benefit.

Attenzione, però. Si tratta di una vera e propria assunzione di responsabilità davanti alla legge e al mercato. L’impegno sociale deve essere reale e documentato, pena l’intervento dell’Antitrust.

Si tratta quindi di una scelta che deve essere sentita dall’imprenditore e condivisa con i soci, che dovranno essere disposti a vedere, specie all’inizio, un ridimensionamento degli utili.

In prospettiva, però, predispone l’azienda ad assumere le caratteristiche che potrebbero diventare imprescindibili in futuro, vista la sempre più diffusa sensibilità per le tematiche ambientali e sociali, trend che potrebbe presto lasciare ai margini chi è rimasto immobile all’esclusivo scopo di lucro.

Se stai valutando questa opzione per la tua azienda, il nostro Studio di commercialisti in Gallarate ti attende per un confronto e per consentirti una scelta ponderata.

L'articolo Le due finalità della Società Benefit: il profitto e il bene comune proviene da Studio Commercialista Caruggi Umberto.

Fra i fenomeni innestati dalla pandemia va annoverato quello che negli Stati Uniti è stato definito Great Resignation, cioè il significativo aumento di dimissioni volontarie dal posto di lavoro, registratosi soprattutto nella seconda metà del 2021.

Il fenomeno riguarda anche i Paesi europei, tra cui l’Italia, dove il “quit rate”, il tasso di chi si licenzia, è aumentato del 2,1% nel 2021.

Pare che la pandemia abbia messo in primo piano valori (come la soddisfazione delle proprie aspirazioni, una maggior libertà nella gestione del tempo, da dedicare anche ai propri cari) spesso sacrificati in precedenza in nome della carriera, del posto fisso e dello stipendio sicuro.

Fra i tanti che si dimettono in cerca di un lavoro migliore, molti scelgono la strada della libera professione, soprattutto nell’ambito dell’informatica, del marketing e della comunicazione, ma non solo.

Se sei tra questi, rifletti attentamente sulla tua scelta. Prima di partire, considera le risorse su cui potrai contare fino a che il tuo business non sarà decollato, come e dove reperire i clienti, come promuoverti.

Dopo aver tratteggiato un sostenibile business plan, allora sarai pronto per aprire la tua Partita Iva.

Per le ditte individuali come la tua è previsto un regime semplificato a livello fiscale e contabile: si tratta del regime forfettario, detto anche Partita Iva agevolata.

Scopriamone le caratteristiche principali. 

Regime forfettario: quali i vantaggi?

Il principale vantaggio del regime forfettario è l’esenzione dall’applicazione dell’Iva: ai prezzi dei beni o dei servizi da te offerti non dovrai aggiungere l’aliquota Iva (che può essere del 4, del 10 o del 22%).

Questo, oltre a darti un vantaggio competitivo (i tuoi prezzi saranno inferiori rispetto a quelli di chi deve applicare l’Iva), significa che non dovrai farti carico della dichiarazione Iva annuale o trimestrale, un adempimento impegnativo.

Per quanto riguarda la tassazione, verserai un’unica imposta annuale, detta imposta sostitutiva, fruendo di un’aliquota fissa sull’imponibile:

• del 5% per le startup nei primi 5 anni di attività;
• del 15% per le altre Partite IVA.

Considera però che, nel calcolo dell’imposta sostituiva, non potrai portare in deduzione o detrazione le spese sostenute.

Come si definisce la startup nel regime forfettario

Per poter definire startup la tua ditta individuale – e quindi fruire dell’aliquota del 5% –  non dovrai aver esercitato, nei tre anni precedenti l’avvio, alcuna attività artistica, professionale o d’impresa.

Inoltre l’attività che stai per intraprendere non dovrà essere la mera prosecuzione di quella svolta in precedenza come lavoratore dipendente. 

In caso lo fosse, l’ammontare dei ricavi e dei compensi nel periodo d’imposta precedente non dovrà superare il limite per l’accesso al regime forfettario.  

Quali sono i requisiti per aprire una Partita Iva in regime forfettario?

Potrai accedere al regime forfettario se:

• i tuoi ricavi o compensi non superano i 65.000 euro all’anno;
• non oltrepassi i 20.000 euro annui per le spese riguardanti collaboratori esterni;
• non percepisci più di 30.000 euro da lavoro dipendente o da pensione.

Come calcolare l’ammontare dell’imposta sostitutiva

Per sapere a quanto ammonterà nel tuo caso l’imposta sostitutiva, dovrai moltiplicare il fatturato per il coefficiente di redditività e poi moltiplicare tale risultato per l’aliquota fiscale del 5% o 15%.

Cos’è il coefficiente di redditività?

Lo Stato, in base ai costi che presume l’imprenditore debba affrontare, calcola le tasse solo su una parte di fatturato, che varia a seconda della tipologia di attività. 

Ad esempio, per i professionisti non iscritti alla Camera di Commercio si tratta del 78% del fatturato, mentre per gli artigiani la percentuale è del 67%.

I contributi previdenziali

Le aliquote agevolate del 5 e del 15% non riguardano i contributi previdenziali, che vanno calcolati e pagati a parte. 

I liberi professionisti devono iscriversi alla Gestione Separata Inps, un fondo pensionistico finanziato con i contributi previdenziali obbligatori dei lavoratori assicurati.

L’aliquota relativa ai contributi, per i professionisti iscritti solo alla Gestione Separata e titolari di partita Iva senza cassa e albo, è attualmente del 25,98%.

La spesa per i contributi previdenziali è però l’unica spesa detraibile nel regime forfettario.

Quanto costa aprire una Partita Iva con regime forfettario

Aprire una Partita IVA forfettaria presso l’Agenzia delle Entrate come libero professionista o ditta individuale non prevede costi.

Dovrai comunicare all’Agenzia delle Entrate l’inizio della tua attività tramite il modello AA9/7 (ditta individuale e lavoratori autonomi), scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate e trasmissibile, una volta compilato, anche per via telematica.

Tale procedura è del tutto gratuita.

In realtà, data la complessità della modulistica, potrebbe esserti utile avvalerti della consulenza di un professionista, che richiederà un compenso.

È fondamentale, ad esempio, la scelta del corretto Codice Ateco relativo alla tua attività. Innanzi tutto, non tutti i Codici Ateco possono essere inquadrati nella Gestione Separata Inps. 

Inoltre il Codice Ateco determina il coefficiente di redditività. 

Alcune attività artigianali o commerciali richiedono invece ulteriori pratiche, come l’iscrizione in Camera di Commercio, con i relativi costi. 

Quali adempimenti prevede il regime forfettario

Se il regime forfettario offre diverse agevolazioni, prevede comunque alcuni adempimenti.

Se la tua attività è fra quelle esonerate dall’obbligo di emettere fattura, sei comunque tenuto a emettere lo scontrino elettronico, per la cui emissione e trasmissione all’Agenzia delle Entrate dovrai acquistare un registratore telematico oppure adeguare quello che hai già in uso o utilizzare i servizi online della stessa Agenzia delle Entrate.

Per l’acquisto o l’adeguamento del registratore sono fra l’altro previsti dei crediti d’imposta.

Se invece emetti fatture, al momento per le Partite Iva forfettarie non c’è l’obbligo di fatturazione elettronica, che è però all’orizzonte, come approfondiremo più avanti nell’articolo.

Infine, le fatture emesse dai forfettari prevedono un’imposta di bollo da 2 euro quando l’importo della fattura supera euro 77,47. 

Il regime forfettario 2022

Nella Legge di Bilancio 2022 il Governo Draghi non ha apportato modifiche al regime forfettario.

In realtà appena dietro l’angolo potrebbe esserci l’entrata in vigore dell’obbligo della fatturazione elettronica anche per i forfettari.

Il MEF sta infatti elaborando le misure operative per il secondo trimestre 2022 per l’applicazione della Riforma fiscale, indispensabile per ottenere dall’Europa i fondi del Pnrr.

Tra le richieste europee c’è appunto l’introduzione dell’obbligo senza esenzioni della fatturazione elettronica, quindi forfettari compresi.

Tale obbligo potrebbe di conseguenza scattare a metà del 2022.

Questo cambiamento dovrebbe però costringere l’Esecutivo ad apportare diverse modifiche al Decreto Legislativo n. 127/2015, che ha istituito la fatturazione elettronica. Ciò potrebbe condurre a un’ulteriore proroga dell’entrata in vigore dell’obbligo.

Il consiglio è comunque quello di iniziare a informarsi per non essere colti alla sprovvista. 

Il regime forfettario fa per te?

Ti abbiamo fornito i principali elementi per valutare se il regime forfettario faccia al caso tuo.

Il nostro consiglio è quello di confrontarti con un professionista, in modo da compiere il passo del lavoro autonomo in tutta sicurezza.

Il nostro studio di commercialisti in Gallarate, ma anche online, ti saprà indicare se il tuo progetto di impresa individuale ha la forza per sostenersi e, se sì, ti accompagnerà nelle procedure per l’apertura della Partita Iva, per l’accesso al regime forfettario e l’iscrizione alla Gestione Separata Inps, per l’eventuale avvio della fatturazione elettronica e nel muovere i primi passi nel nuovo mondo della libera professione.

L'articolo Voglia di lavoro autonomo? Prendi in considerazione il regime forfettario proviene da Studio Commercialista Caruggi Umberto.

Investire in pubblicità online è un’attività fondamentale sia per le aziende sia per i professionisti. Le possibilità di fare business messe a disposizione dal web sono così tante e così diverse che il mercato pubblicitario si è spostato verso quello che ormai non dobbiamo più definire ‘nuovi media’ ma canali di comunicazioni normalmente battuti da tutte le tipologie di aziende.

Con quasi 86 miliardi di fatturato e 1,95 miliardi di utenti (dati 2020) Facebook è a oggi il social network più frequentato al mondo e il principale canale pubblicitario online – il suo fatturato è composto quasi esclusivamente dagli introiti da inserzioni pubblicitarie – insieme a Google.

Aziende di grandi e piccole dimensioni, commercianti locali, liberi professionisti e lavoratori autonomi o semplici privati: tutti usano Facebook per promuoversi.

La capacità di Facebook di mettere a disposizione tutta una serie di informazioni sui propri utenti costituisce un grande valore per gli inserzionisti, che possono così investire al meglio i propri soldi, in modo più mirato ed efficiente rispetto all’epoca pre Internet.

Inoltre, dal 2012, Facebook possiede anche Instagram, social media fotografico da circa un miliardo di utenti iscritti (dati 2021), altro potentissimo canale pubblicitario online.

Quando e perché fare pubblicità su Facebook (e Instagram)

Aziende e professionisti che vogliono usare questi canali devono necessariamente avere:

• Una pagina aziendale su Facebook ed eventualmente anche un profilo Instagram business con tutte le informazioni aziendali
• Un sito internet funzionale a presentare l’attività, i prodotti e i servizi
• Uno schema del Customer Journey, cioè del percorso di acquisto dei clienti

Sulla base di questi tre pilastri puoi sfruttare le potenzialità delle campagne pubblicitarie su Facebook e Instagram, due canali che ti permettono di avere uno dei migliori ritorni sulla pubblicità (in gergo pubblicitario ROAS, cioè ‘return on advertising spend’), cioè il rapporto tra soldi investiti e ricavi conseguiti.

Ci sono altri canali social che si stanno affermando (TikTok in primis) e altri che sono i principali concorrenti (Google e YouTube), ma per il momento Facebook e Instagram rimangono tra i canali più usati per fare pubblicità online. 

Come puoi fare pubblicità online con le Facebook ads 

Se hai deciso di usare le campagne Facebook ads per la tua attività, la prima cosa che devi fare è creare un profilo da inserzionista dalla pagina www.facebook.com/ads/manage, oppure all’interno delle opzioni del menu del proprio account personale. Facebook cambia spesso interfaccia utente, quindi questa opzione potrebbe cambiare posizione ma puoi cercarla comunque tra quelle più comuni e in evidenza.

Il Facebook Business Manager è il pannello di controllo di tutte le tue inserzioni e anche della contabilità delle tue spese pubblicitarie. Sì perché devi ricordarti che, se sei un professionista o un’azienda, anche le spese di pubblicità online vanno contabilizzate e nel caso di Facebook hanno anche qualche implicazione fiscale in più. Questo perché, dall’Italia, il soggetto giuridico di riferimento con cui hai a che fare è Facebook Ireland LTD, cioè un’azienda fuori dai confini italiani.

Imposte e regime fiscale da considerare

Quando crei un account pubblicitario per inserzioni Facebook ti verrà chiesta la natura della pubblicità che farai, se cioè ha uno scopo commerciale oppure no, e i tuoi dati personali e/o di attività professionale o aziendale nel caso di campagne di natura commerciale.  

Se la tua attività ha sede nell’Unione Europea o nel Regno Unito (a eccezione dell’Irlanda) la fattura di acquisto delle inserzioni è emessa da Facebook Ireland LTD. In questo caso, non viene applicata IVA all’importo del tuo acquisto.

Tuttavia, spetta a te calcolare gli importi da versare nella tua dichiarazione IVA, applicando le aliquote locali in vigore. Facebook non fornisce consulenza fiscale quindi se hai domande relative alle imposte, il mio consiglio è quello di contattare il tuo commercialista o le autorità fiscali nazionali.

Nel caso tu risponda NO alla domanda “Stai acquistando inserzioni di Facebook per promuovere un’azienda?” sarai considerato come un inserzionista Privato e verrà aggiunta l’IVA Irlandese (20%) all’importo dei costi della tua pubblicità.

Come scaricare le fatture delle tue Facebook ads

Dal tuo account in Business Manager per visualizzazione le fatture clicca sull’icona con le tre lineette parallele sovrapposte (in gergo si dice menù ad ‘hamburger’) con l’etichetta ‘Tutti gli strumenti’ e poi scorrendo le varie voci clicca su “Fatturazione”.

Da qui puoi visualizzare lo storico dei pagamenti e anche gestire il metodo con cui paghi le campagne.

Per scaricare la fattura scorri col mouse sul campo “ID Transazione “, così vedrai comparire l’icona che ti permetterà di scaricare il PDF della fattura.

Puoi anche cliccare direttamente su l’ID transazione per vedere i dettagli delle spese, e da lì, in alto a destra, sfruttare sempre l’icona per scaricare il PDF.

Facebook ads: differenza tra budget e addebito

Se scegli un budget per la tua campagna non è detto che questo importo sia lo stesso che poi ti viene addebitato. Questo perché i prezzi delle inserzioni di Facebook si basano su un sistema di aste in cui le inserzioni sono in competizione le une con le altre per guadagnare visualizzazioni (‘impression’ nel gergo della pubblicità online) in base alle offerte e alle prestazioni. 

Facebook ti addebita solo i costi relativi al numero di visualizzazioni o di clic ricevuti dalla tua inserzione. Ecco perché gli importi di budget e addebito in fattura possono essere diversi.

Un esempio? Hai impostato un budget massimo di 100 euro da spendere nell’arco di un mese. Sulla base delle prestazioni dell’inserzione, vengono spesi solo 80 euro nel corso del mese in questione. La tua fattura sarà quindi di 80 euro.

Quando paghi effettivamente le inserzioni di Facebook

Il momento dell’addebito dipende dalla modalità di pagamento che hai scelto quando hai aggiunto il tuo metodo di pagamento tra i due messi a disposizione da Facebook:

• Pagamenti automatici: l’addebito è fatto nel momento in cui spendi un certo importo, la cosiddetta soglia per i pagamenti. Gli addebiti di altri importi rimanenti vengono fatti in corrispondenza della data di fatturazione mensile. Pagherai con questa modalità se usi PayPal o le più comuni carte di credito e di debito.
• Pagamenti manuali: con questo metodo aggiungi per prima cosa del denaro al tuo account. Le spese per le inserzioni verranno detratte a questo importo al massimo una volta al giorno, per tutta la durata di pubblicazione delle campagne. Pagherai con questa modalità se usi un metodo di pagamento manuale, come per esempio il bonifico bancario. Con i pagamenti manuali, non hai una soglia per i pagamenti.

Vantaggi di una corretta gestione fiscale

Perché è importante gestire correttamente la parte fiscale delle inserzioni Facebook ads? Prima di tutto, ricordati che la burocrazia non è così flessibile e veloce come fare business online. Su Internet tutto è molto rapido e cambia facilmente, ma la macchina fiscale ha i suoi tempi per adattarsi a questi cambiamenti e anche solo per controllare quello che fai e tutte le tue operazioni online potresti perdere molto tempo per spiegare i dettagli alle autorità e per documentarli in caso di controllo.

Cerca di essere preciso e preparato e appoggiati a un commercialista che sia informato su questo mondo. Per esempio, non tutti sanno che una corretta gestione della fatturazione delle campagne Facebook Ads permette di scaricare fiscalmente i costi legati alla pubblicità, qualora le inserzioni fossero fatte per promuovere la tua attività e non per conto di terzi.

L'articolo Come gestire le fatture Facebook Ads: implicazioni e vantaggi proviene da Studio Commercialista Caruggi Umberto.